4月
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ISOにおける内部監査
ISO9001,ISO14001等は内部監査が要求事項になっています。
『品質マネジメントシステムが，個別製品の実現の計画に適合しているか、この規格の要求事項に適合しているか、及び組織が決めた品質マネジメントシステム要求事項に適合しているか。』と規定されています（ISO9001：2008の場合）
内部監査は導入前の予備的なものや、外部監査の前に行われるというように軽く思われますが、実際にISOを的確に運用していくためには重要なものです。
・審査登録前の予備審査として
・導入後の定期的な品質・環境システムのチェック
・導入後システムが正しく機能しているか
・不適切な部分が見つかった場合、それを指摘する
といったような事が含まれます。
内部監査は社内の人員が行うことも多いので
人間関係などで十分なチェックや指摘が出来ない場合
ISOを導入しても十分な成果を挙げることはできないでしょう
内部監査員の人材の育成には力を入れる必要があると同時に
社内の指摘であっても、適切に対応できる、社内の空気も必要です。
内部監査の質疑応答
評価力を身につけるには社内でISO９００１の内部監査人をやっているのですが上司から是正処置の実施結果に対する評価がへたくそといわれました。（評価できるのにできていないなど）何か、評価力（評価の仕方）について本、サイト、研修があれば教えていただけないでしょうか。ちなにみ、熊本在住です。
解決日:2010-08-31T15:28:50+09:00
是正処置の実施結果に対する評価とは何か？そこから考えていかないとダメでしょう。是正処置も色々あるかと思いますが、クレームの是正処置と内部品質監査での是正処置とでは見方は変わります。要求事項は一緒ですので、考え方は一つなのですが・・・まず、ISO9001:2008 8.5.2 是正処置は何を求めているのかを自分のものにして下さい。参考までに・・・http://www.ecology.or.jp/isoworld/
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日本環境認証機構の内部監査養成コースのセミナーを受けた方にお聞きしたいです。会社でISO9001の内部監査員のセミナーを受けるように言われました。今までそういうセミナーに出たことがないので、どうすればいいか全くわかりません。試験があると聞いたし、ISO9001の知識もあまりないので、やはり簡単な予習程度はしていったほうがいいのでしょうか？あと、服装ですが私スーツを一着も持っていないのですが、ジーパンとかだと周りから浮いてしまいますかね？どのような格好が適切か教えてください!!
解決日:2010-08-23T21:43:34+09:00
なんといいましょうか・・・まぁ、予習はしていって損はないと思いますが、おそらくよくわからんと思いますよ。（違う会社ですが）内部監査員セミナーを受けて思ったのが、あなた様がどちらのどの業種の会社にお勤めなのかわかりませんが、私の場合、こりゃ役に立たんわ・・・が正直な感想でした。講師は（当たり前ですが）規格にのっとった話をします。（というか、そういう話しかできません）でも規格はあくまで規格でその会社個々の実情を反映したものではありません。だからこの話をそのまま持って帰っても、実際やってみるとまず間違いなく「おままごと」の内部監査になると思います。失礼ですが、ISO規格を知らない人が行ったらなおさらです・・・。多分会社としたら（もし御社が認証していたらの話ですが）ISO内部監査講習に行かせた者を内部監査員にしておけばいいだろうくらいの気持ちかもしれません。まぁ、それならそれと割り切って受けるのも手です。本当の内部監査は、そんな半端なものではありません。会社の監査役クラスの人が行って、相応なんです。（立場的にはですよ）だって、その会社を監査しようというんでしょう。もちろん規格が自分の会社にどのように適用されているか、具体的には自分の会社の社内規則や教育のやり方がISO規格のどういう部分に適応しているかを知り尽くした人でないとだめなんです。ま、心配しないでください。講習を受けに来る人の大半が、おそらくあなたと同じ境遇だと思います。正論をぶちまいて私のように会社をクビになっては元も子もありませんからね。それと服装ですが・・・確かにスーツは多いです。でも1割弱は普段着でした。あまり突拍子のない格好でなければいいのではないでしょうか。では御武運をお祈りします！
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上司の嘘。 26歳女性銀行員です。先程、内部監査が入り面接を受けたのですが、監査員に営業日誌を見られ、『これらの保険、投信、住宅ローンは全て貴女が獲得したのですか？』と問われ、『はい』と答えたら『貴女は良い上司に恵まれましたね』 と言われました。内心(？？)だったので後輩と主任に報告すると、主任に驚くべき事実を聞かされました。 上司は私と後輩の営業日誌の訪問先をさも自分も同行したように転記していたのです。 本部には『部下に成績をあげている』 と触れまわっているともききました。 私は上司と一度も同行したことはないし、成績を貰ったこともないです。上司は今期も成績は0に近い状態です。 監査に言うべきかどうか迷っています。
解決日:2010-08-25T22:23:30+09:00
アナタはクズみたいな上司に恵まれましたね、上司というものは部下に手段、方法、ノウハウを指導しトラブルがあったら率先して解決に努力するものです、このようなクズ上司は銀行に限らずよく居ます。アナタの努力が盗まれた訳ではありませんし、放ったらかしておきましょう、周りの行員はアナタの努力を知っています。本部にいい顔をしたい、昇進したいとか考えるクズ上司に仕えたら、何かと理不尽な目に遭いますけどね・・・・・・・・。監査員に実情を伝えるとしても、監査員が自分を護ってくれるという自信がありますか？以前、明らかに誰がみても私が犯人ではない、という事件に遭遇したことがあります、しかし、事件が銀行の支店内でのことであり、徹底して否認しましたが、クズ上司に犯人にされたことがあります、その後そのクズ上司を半面教師として尊敬しました。アナタはそのクズ上司的な人間にはなってはいけない、という半面教師を得た訳ですから、それを肝に銘じてミスが無いように仕事に励んでください。
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私の会社で、ISOの内部監査員の資格取得のため、休日出勤があります。しかし、弁当などは、会社で出ますが代休などはありません。これって何か、労働基準法上違反ではないでしょうか？詳しい方おねがいします。もちろん、給料も出ません。ちなみに労働組合なしです。
解決日:2010-08-23T18:24:39+09:00
私もＩＳＯの内部監査員の資格を持っております。質問の内容からして中小企業の会社だと思いました。会社は教育の一環として勉強の機会を与えている、だから、弁当は出すが、休日出勤扱いはしないよ。と言う事だと推定されます。この事は、細かく見ると、資格取得とはいえ、会社の業務上の事なので、立派な仕事です。生産性に対する関与が低いと言える事に関して労使共に意見の分かれる事でもあります。この様な事は頻繁にあることではないので、会社に恩を与えた事にし、サービスしましょう。これが中小企業であり、この様な従業員の努力により企業が成長するのです。従って、違反と言えば違反ですが、日常的な違反でないので我慢することです。やがて何かしら良い事があると思います。
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一般企業の経理職（税務・決算・監査）業務において、財務分析の知識は特に不要ですか？あと、PCスキルはどの程度必要でしょうか？主な仕事内容は以下のとおりです。法人税や消費税などの税務申告に関わる業務決算（単体・連結）業務内部監査（会計監査）業務経理職の方、また同じような業務をされている方がおられましたら教えてください。現在、このような職についているわけではありません。よろしくお願いします。
解決日:2010-08-12T22:41:03+09:00
元経理職で、今は事業企画部門にいます。財務分析は経理でなくてもやりますので、知識があれば使えます。PCスキルはAccessも使えるといいかと思います。私の勤務先では仕訳情報をデータベース化していて、よく使いますよ。
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内部監査室ってどんな部署？？ど素人なので簡単に教えてくれませんか？？ネットでいろいろ調べたんですがなかなか簡単に素人でもわかるようなのがなくて・・・（泣）またどんな人材が向いてるのでしょうか？？私なりに下記の通り考えてみました・・・・ご教授願います。①社内で不正がないかチェック②社員が仕事しやすいように改善する③事業主・労働者と両方の味方ようで味方でない
解決日:2010-08-20T04:20:05+09:00
主に、ご質問の①社内で不正がないかチェック、これに加え会社の方針通り業務遂行されているかのチェックをします。付随して②社員が仕事しやすいように改善する、というよりも、仕事がやりにくい状況がないかチェックすることです。補足について監査の経験があれば一番いいと思いますが、それ以外でも経理、人事、また営業指導や工程管理など、業務指導や社内の不正が見える業務を行なっていれば入りやすいと思います。自分のわからない部分はいつの場合でも勉強しかないです。
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菅直人首相、国連への財政貢献に積極的に取り組む考え示す 潘基文事務総長との会談でhttp://sankei.jp.msn.com/politics/policy/100804/plc1008041934011-n1.htm史上最低最悪の事務総長と死に体総理 の記念写真日本人は国連に幻想持ちすぎ これが海外だと、いかに非効率で（”拒否権”など）アンフェアな エセ国際組織と認識されているのだが。 国連をやたら持ち上げる日本の英語教科書にも問題がある。 そもそも国連自体に「国際」なんてワードは無い。 （訳せばタダの「連合国」）。 貧乏国になった日本にさらなるカネをタカリ続ける馬鹿じゃねーの？ 国連に必要なのは金じゃなくて改革。 国連は潘基文が事務総長になってから、朝鮮人の職権乱用、無駄遣いが際限なくなった。 やるのは財政援助じゃなく、監査。潘基文とその取り巻きの利権屋朝鮮人を国連から追い出すこと。 なんせもう、国連職員の３割が朝鮮人になっている。 事務総長、あなたは指導力不足」退任の国連次長http://www.yomiuri.co.jp/world/news/20100721-OYT1T00382.htm 内部監査部は国連の会計監査や不正調査を担当するが、調査部門の責任者が４年間不在で、アーレニウス氏は、事務総長 が任命を妨害していると主張してきた。事務総長報道官は「文書の内容は精査中」としているパンギムンは国連を私物化しようとしてて 世界の有識者に相当叩かれてるけどな。 さすが韓直人 で、国連は何か見返りを用意してくれているのかね。 常任理事国入りとか、日本独自の拒否権とか。せめてまず旧敵国条項の削除を要請しろよ 貢献するのはその後の話だろ どう思いますか？
解決日:2010-08-12T13:36:40+09:00
日本は自分の国が破産しそうだとIMFから注意されたばっかなのに、何で分担金ばっか増えるんだろう？？
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国の機関の監査・会計検査は会計検査院が行っていますが、会計検査院に対しての監査というのは行われないのでしょうか？総務省か会計検査院内の内部監査になるのですかね？
解決日:2010-08-04T23:00:25+09:00
会計検査院自体の会計監査は会計検査院が行ないます。会計検査院事務総局事務分掌及び分課規則により第1局財務検査第二課が検査を行います。なおこれは内部監査ではなく他省庁に対するものと同じ会計検査の位置づけです。
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以前に質問をしてアドバイスの結果、派遣に登録しようと思ったのですが、バイト先にお話しておくべきか迷っています。24歳女で居酒屋17時～で働いています。オープニングスタッフでまだ１ヶ月ほどしかたっていません。未経験ですが長期レギュラーが大丈夫だから採用を貰えたのだと思うので別の仕事が見つかったので、はいさよならはあまりしたくないです。かといって派遣で職探し中と言ったら短期と思われてシフトとか削られたら金銭的に困るので言わないほうがいいのかなぁーとも…前職の経理は飲食業界２年３ヶ月勤めました。内容は日次月次仕訳、現預金、売買掛金管理、買掛費用支払等経理全般、決算関係は四半期決算の仕訳、監査法人の質疑回答、連結等は部長でしたのでやっておりません。労務は別だったので携わっていません。内部監査にはリスク管理のフロー作成などで少し関わりました。簿記資格は現在ありません。就職難ですしこんな経歴じゃ派遣もないですかね？？長ーい目でとりあえずバイトをやればいいですかね？？派遣は仕事が決まればすぐ出勤ですか？？それとも期間はある程度あるのでしょうか？？アドバイス、経験等、なんでもいいのでお知恵をお貸しください、よろしくお願いいたします。
解決日:2010-08-08T08:32:21+09:00
あなたは非常に優秀な方だと思います。ただ、就職に関してあまりにも目先の感覚しかないのが悔やまれます。あなたは誠実ですし、人に迷惑をかけたくないタイプ。生活方法に仕事は切り離せないとは思いますが、あなたはあなたの魅力を最大限発揮するための勉強期間が必要かと思われます。仮にあなたの状況が許されるものならば、ワーキングホリデーして、特に英語を勉強し物にできれば、あなたの人生が１８０度変わるでしょう。本質的なものは持っています。心を空にして自分自身を見つめて！派遣の話をバイト先に話すことはないと思います。派遣登録はしたほうがいいっとおもいますが、でも派遣は、派遣法が変わるのかどうかというところで政府があんな状態のまま時間だけが過ぎています。私の近所にあるパナソニック工場も、以前は派遣社員で賑わい、大きな工場等を増設した直後にリーマンショック、派遣の需要は確立しているにもかかわらず、工場の中は空っぽです。我々を取り巻く状況に翻弄させないために、長期的視野を持つことが大切です。
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他部署から監査部へ異動しましたが・・経理の業務内容がサッパリ理解できません・・。経理経験・知識の無い状態で監査部門に異動した者です。内部統制の対応をする上で、給与・購買のプロセスは理解できるものの、決算・財務については経理知識が無い分、まるで意味が分かりません。先日、整備評価をおこなったのですが、経理部と監査法人が淡々と話を続けていく中で、私一人が蚊帳の外・・という感じでした。元々、部内の上司から「簿記３級を勉強すればどうにかなる」と言われ、数ヶ月前から仕訳の勉強をして、簿記３級レベルの勘定科目の理解は出来たものの、それだけでは監査法人や経理部門と対等に話すことは甚だ難しいと理解しています。内部監査人向けに財務会計知識が身につくテキスト・セミナー等をご存知の方が居られれば情報をご提供ください。または、私の様に経理経験・知識が無い状態で決算・財務の内部統制スキルを身に付けた方が居られたら「どうやって習得出来たのか？」ご教示願います。
解決日:2010-07-29T05:50:51+09:00
２００４年から内部監査を担当し、また３社でJ-SOXを担当しました。営業出身なので、経理業務に精通しているわけではありません。内部監査のいわゆるプロになるには、たとえば決算・財務報告プロセスに詳しくなるか、内部監査という仕事そのもののプロになるか、の２つのアプローチがあります。遠回りのようですが、後者を薦めます。決算・財務報告について、長年経理部にいた人以上に詳しくなることは現実的には不可能です。それより内部監査のフレームワークを理解し、そのフレームワークに沿って考えたらこのキーコントロールはおかしい、という指摘ができるようになるほうが簡単だし、会社の役に立ちます。会社の業務すべてに精通しているスーパーマンはいないし、そんな優秀な人を内部監査部門に配置するような会社はありません。経理のプロをめざすより、内部監査のプロをめざすべきです。公認内部監査人の試験勉強がその一助になるものと思います。
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内部監査のお勧め図書
図解 一番はじめに読む内部監査の本 （第２版）:
内部監査人室―内部監査人のための実践読本「勘定科目別の監査視点」はこれだけで購入してもよいくらい実践的:事業会社で様々な職務を遂行した後に内部監査部門で定年を迎え、その実践的内容をホームページ「内部監査人室」として開設した著者の、ホームページからの抜粋を主としたまとめ的一冊です。
さすがに長年実務を経験したからこその実践的な記述が多く、ためになりました。「理論より実践」のキーワードは伊達じゃありません。
特に「勘定科目別の監査視点」は、CPAの監査マニュアルかと思うほど微に入り際に入りで、即実務で使える内容でした。これだけでもこの本を購入するメリットはあるのではないかと思います。
細かい内容は別にして、監査の世界を歩いたことがある自分にとって、特に胸腺に触れた部分を抜粋します。
内部監査とは、仮説を証明または否定する行為である。
内部監査とは、人間行動の検証行為である。
是正・改善なくして、内部監査は終わらない。
今日からの活動をより良いものにするために、昨日までの行動に学ぶことが内部監査。
内部監査人には、「人間性弱説」による人間観と、人間を信用するからこその「職業的懐疑心」とが不可欠である。
図解 一番はじめに読む内部監査の本タイトルに偽り無し:レビューがみんな同じようなタイトルになるくらい、
内部監査の本としては最初に読んでおくべき本。
図解よりむしろ、テンポよい構成で内部監査業務の
全体像を俯瞰してくれるので、この本を基点に
さらに深い知識へと踏み出していけると思う。
これだけは知っておきたい内部監査の基本頭の整理に役立ちました:内部監査の最初の１冊、、という印象の本です。
内部監査とは？リスク、独立性等の監査の基礎となる概念、用語の説明、実際にどのような業務を行なうのか？その手順、業務を監査する場合のポイント、関連する分野（内部統制、コーポレートガバナンス）等の説明、監査人の心構えなどです。
監査用語も一つ一つ丁寧に説明されています。また、「財務諸表」とは、などから説明されており、内部監査や企業経営の前提知識ゼロで読めました。
薄くて、短時間で読める本でした。提供される知識は、「基本のキ」レベル（？？）だと思いますが、関連する分野も含めて、頭を整理するのに役立ちました。
これだけは知っておきたい内部監査の実務高い志が感じられる熱い一冊。内部監査に従事するなら読んで損はない良書。:三菱商事で７年間内部監査に従事し、（社）日本内部監査協会等の講師を務める著者の「これだけは知っておきたい内部監査」シリーズ２冊目の本著。ちなみに１冊目は「これだけは知っておきたい内部監査の基本」。
実務経験豊富な著者ならではの実践的内容です。
「分析的手続の実務演習」と「主要文書の書式」は、即実務に使えます。
全般的に監査初心者向けの内容で、これから内部監査を学ぼうという方にはおすすめの一冊といえます。また、ある程度の素養を持った方には、より高い視点での意識の再構築という側面で価値があります。
内部監査に対する崇高な志をお持ちでいらっしゃるようで、「実務」というタイトルではありますが内部監査人の心構えなどの礎となる部分に力が入っています。文中にくどいほど出てくる内部監査の意義は高い使命感に根ざした強い一文です。
内部監査人の職務とは、立派な監査報告書を提出することではなく、経営目標の達成、事業の継続、事業体の存続を危うくする異常な事態等の抜本的排除に有効な助言を提供し、実行に導いて実現させることにより、事業体の健全かつ継続的発展に貢献することである。
内部監査の目的をこの高いレベルに設定し実践し続けるために、必要な心構えから手法、手続きに至るまで一貫して崇高な志のもとに解説されており、何度も読み返して自身の気概を新たにできる良書と言っていいでしょう。多少独断による押しつけがましい箇所がありますが、これも高い志あるがゆえの言葉ですので、熱い気持ちで受け止めるのが肝要かと思います。
こうすれば効果が上がるISO9001内部監査指摘ノウハウ集〈2008年改正対応〉実用的に使える本ですな・・・。:こうすれば効果が上がるISO9001内部監査指摘ノウハウ集〈2008年改正対応〉
内部監査員の基本について、そもそもISO9001をとる意味から教えてくれます。それが前半。
後半は内部監査の事例集です。
前半だけ読んでも監査員になれると思います。
良い本でした。
経営に資する統合的内部監査アシュアランスとコンサルティング:ご承知の通り、IIAは「内部監査は、組織体の運営に関し価値を付加し、また改善するために行われる、独立にして、客観的なアシュアランスおよびコンサルティング活動である。（以下略）」と定義しています。
「経営に資する統合的内部監査」は初めて聞く言葉ですが、第１章において、アシュアランス型内部監査とコンサルティング型内部監査の関係が明快に整理・解説される中で、「経営に資する」ということと「統合的」ということの本質がストーリー仕立てで明らかにされます。アシュアランスとコンサルティングの関連についての考え方は今までの類書にはなかったもので、私にとっては、まさに目からウロコでした。
J-SOXの２年目が始まり、内部監査資源のリバランスも考慮しながら、本書が示すような一段次元の高い内部監査を目指す必要性を感じます。
あずさ監査法人は、他の大手監査法人に比べて出版点数は少ないようですが、本書にあるような独自の視点を提供してくれることがあり、非常に有難く、感謝しています。
改訂2版 CIA(公認内部監査人)試験重要ポイント&問題集:
内部監査実務ハンドブック:
現代の実践的内部監査良書です。:私は現在CIAの勉強をしてますが、以前IIA-JのQIAの認定講習会を受講した際、講師をされていたのが川村さんでした。
本書にも作者の個性が表れていますが非常にパワフルかつ分かりやすい講義内容でした。
この書を含め川村さんの3部作は内部監査人にとって基本となるものだと思います。
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Tags: 内部監査
